أنشئ حسابًا أو سجّل الدخول للانضمام إلى مجتمعك المهني.
تقرير تدقيق
1- -فحص الحركة على حسابات الموردين ومراجعة الأرصدة المستحقة لبعض الدائنين على المستندات المؤيدة لها.
2-التأكد من إن جميع أرصدة الموردين ناتجة عن عمليات شراء أو خدمات فعلية وبناء على فواتير مقدمة من الموردين.
3- مراجعة ترحيل الفواتير إلى الأستاذ العام وحسابات الموردين.
4- فحص المدفوعات النقدية والتأكد من أنها تخص فواتير الموردين وان كافة الفواتير قد سددت.
5- مراجعة أذون استلام البضاعة مع فواتير الموردين وأذون إدخال المخازن .
6- مطابقة رصيد حساب الموردين بالأستاذ العام مع الرصيد بالأستاذ المساعد وسجل الموردين.
7-فحص الاتفاقيات والعقود ومحاضر الإدارة واللجان التنفيذية من اجل التعرف على شروط التعامل مع الموردين
8- فحص سجلات البضاعة الواردة لتحديد المشتريات التي لم يتم عمل مستحقات لها.
9-مراجعة الأرصدة الدائنة للموردين وفحص الفواتير غير المسددة لفترات طويلة ومعرفة أسباب عدم السداد.
10- مقارنة أرصدة الدائنين بكشوف حساب الموردين مع المدفوعات للدائنين في وقت لاحق.
11- تقصى الأرصدة المدينة في حسابات الدائنين وإعادة تبويبها.
12-الاطلاع على المصادقات المرسلة للدائنين وبيان الفروق بين المسجل بالدفاتر والاعتراضات الواردة من الدائنين وبحث المبررات لتلك الانحرافات .
13- فحص الدفعات المقدمة للموردين وبين مدى الالتزام بالتوريد وفق شوط التعاقد .
14-اختيار عينة من كبار الموردين ومتابعة حركة التوريد والسداد والتأكد من عدم تكرار الصرف لفواتير سابقة .
15-التأكد من عدم وجود عمليات شراء من مورد عضو مجلس ادارة بالشركة وله مصلحة مباشرة بها وفي حال حدوث ذلك الاطلاع على الموافقات من مجلس الإدارة بذلك وإظهار ذلك في إيضاحات القوائم المالية .
16-الاطلاع على عروض أسعار الشراء من الموردين ومدى الالتزام عند المقارنة بالشروط الفنية والقياسية وتوحيد المواصفات .
17-التأكد من عدم إجراء مقاصة بين حساب مورد وحساب عميل لإظهار كل حساب بطبيعته وفق العلاقة التعاقدية مع الشركة .
18-التأكد من عدم ترحيل رصيد مورد لحساب مورد اخر او خطأ اثبات فاتورة مورد الى حساب مورد اخر .
19- التأكد ان ارصدة المصروفات المستحقة تخص الفترة المالية محل الفحص .
20- تحديد مدى الحاجة لتكوين مخصص التزامات محتملةوتقديره ليتناسب مع تلك الالتزامات .
النقدية بالمصارف والصندوق :
1- التأكد من تسجيل التحصيلات النقدية بسرعة ودقة وإيداع المتحصلات اليومية بالبنك .
2- التحقق من فصل التعامل بالنقدية عن الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية
3- مطابقة الأرصدة بالحسابات مع التسويات وأرصدة كشوف حسابات البنوك
4- حصر جميع حسابات البنوك والحصول على كشوف حسابات من البنك
5-التأكد من إعداد التسويات البنكية يتم بواسطة شخص لا يتعامل في النقدية ولا يقوم بإصدار شيكات
6-مراجعة التسويات البنكية والتأكد من صحتها وخضوعها لإحكام الرقابة الداخلية ومطابقة التسويات البنكية بالسجلات المالية وكشف حساب البنك والاطلاع على اكثر من مذكرة تسوية لبيان تسوية المعلقات في الشهر التالي من عدمه .
7- فحص المصادقات الواردة من العملاء وكشوف الحساب مع الموردين
8- فحص دفتر النقدية والتحقق ممن المقبوضات والمدفوعات.
9- مطابقة تفاصيل بيان التحصيلات مع حوافظ الإيداع وإشعارات البنوك
10-التأكد من سلامة وصحة التحويلات بين حسابات البنوك والعمليات الخاصة بين أرصدة الحسابات المدينة والدائنة.
11-إعداد بيان بالشيكات المرتدة من البنك لعدم كفاية الرصيد والشيكات التي لم تقدم للتحصيل لفترة تزيد عن ثلاثين يوما.
12-التأكد من إجراء جرد دوري لأرصدة النقدية بالصندوق ومطابقتها بالدفاتر وإجراء جرد لرصيد النقدية ومطابقته لما هو وارد بالدفاتر .
13-التأكد من سريان وثائق التأمين على النقدية بالصندوق وفى الطريق ضد السرقة والاختلاس وخيانة الأمانة وبيان مدى كفاية قيمة التأمين على النقد بالخزينة وفق متوسط الحركة خلال الفترة محل الفحص .
14-الاطلاع على الشهادات البنكية لبيان مدى صحة الأرصدة الواردة بها عن ما هو مسجل بالدفاتر .
15- التأكد من صحة عرض النقدية والأرصدة لدى البنوك في القوائم المالية .
16-فحص الشيكات المعلقة في اكثر من مذكرة تسوية خلال فترة الفحص والتأكد من تسليمها للعميل والاطلاع على اخر مطابقة مع العميل بعد تاريخ استخراج الشيك .
17- فحص دفتر الخزينة ومطابقة صحة الترحيل من اليوم السابق وعدم وجود اى كشط او حذف .
18-مطابقة الشيكات التى لم تقدم للصرف المحفوظة في البنك او الخزينة ومطابقتها لما هو مسجل في الدفاتر .
19-التأكد من عدم إجراء مقاصة بين الحسابات البنكية المدينة الدائنة لإظهار كل حساب بطبيعته في القوائم المالية .
20-طلب كشف حساب للأرصدة البنكية الغير متحركة وشهادة بنكية بتلك الأرصدة ومطابقة ذلك مع السجلات المالية .
برنامج لمراجعة وتدقيق ارصدة المدينون
-التحقق من إن فواتير المدينين تخص عمليات مبيعات سليمة ( بناء على مذكرات إخراج مخازن وأذون استلام ).
2-فحص جميع الجوانب لعينة من عمليات البيع ومراجعة حركة القيد بحسابات العملاء والتأكد من أنها تمت بناء على فواتير مبيعات صحيحة.
3-التأكد من وجود دراسة مسبقة لأوضاع العملاء المالية الذين يمنحون تسهيلات في السداد وضرورة توفر الضمانات.
4-مراجعة مستنديه للتحصيلات عن طريق الشيكات من خلال كشوف حساب البنك وربطها بالفواتير المترتبة على المديونية
5-فحص عينة من المرتجعات وإشعارات الإضافة والتأكد من وجود مذكرات إدخال للمخازن بالبضائع المرتجعة وتسجيل الدخول بالبوابة
6- التأكد من إرسال مصادقات للعملاء لمطابقة أرصدتهم.
7- مراجعة الديون التي أعدمت والموافقات النظامية الخاصة بها.
8- الاطلاع على ملفات الدعاوى القضائية المتعلقة بالمتأخرات وربطها بالديون المعدومة
9-الحصول على كشف تحليل أعمار الديون مع ربطها بتسهيلات السداد لعملاء الائتمان ومخصص الديون المشكوك في تحصيلها
10-مراجعة سلف العاملين والتأكد من الالتزام بالتعليمات الناظمة لها ومدى صحة إثباتها بالقوائم المالية.
11- التأكد من صحة عرض حسابات المدينين في القوائم المالية والمبيعات في قائمة نتائج الإعمال.
12-مراجعة بعض ارصدة العملاء وفق الحركة خلال العام لبيان هل تم اثبات عمليات غير حقيقية لحدوث حركة على الحساب بغرض عدم ظهور حساب العميل ضمن الارصدة المتوقفة عن السداد وفق برنامج اعمار الديون .
13- الاطلاع على حركة ارصدة العملاء للتأكد من عدم اجراء نقل بعض ارصدة العملاء المتوقفين عن السداد باسم عملاء اخرين منتظمين في السداد او باسم عملاء جدد بغرض اخفاء بعض العملاء المتعثرين لعدم تكوين مخصص مشكوك في تحصيلها لهؤلاء العملاء .
14- مراجعة مدى كفاية مخصص الديون المشكوك في تحصيلها لمقابلة ارصدة العملاء المتعثرين عن السداد .
15- الاطلاع على التعقيب على مصادقات العملاء وبيان الفروق بين الارصدة الواردة من العملاء وارصدة العملاء لدى الشركة والانحرافات بينهم واسبابها .
16- مراجعة الخصم الممنوح للعملاء عند السداد وسلطة الاعتماد .
17- مراجعة الارصدة الشاذة عن طبيعتها واسباب ذلك الانحراف عن طبيعة الحساب .
18- مراجعة مدى قيام الشركة باجراء مقاصة بين ارصدة العملاء المدينة مع ارصتهم الدائن لبيان هل يتم اثبات كل حساب وفق طبيعته ام لا .
19- قياس معدل دوران ارصدة المدينون خلال العام ومتوسط ارصدة المدينون .
20- الاطلاع على المطابقات التى تم اجراءها على ارصدة حسابات العملاء خلال الفترة محل الفحص .
هل تحتاج لمساعدة في كتابة سيرة ذاتية تحتوي على الكلمات الدلالية التي يبحث عنها أصحاب العمل؟