Register now or log in to join your professional community.
الالتزامات الضريبية المؤجلة:هى قيمة ضرائب الدخل التى يستحق سدادها فى الفترات المستقبلية والمرتبطة بفروق ضريبية مؤقتة.
الأصول الضريبية المؤجلة: هى قيمة الضرائب التى يستحق استردادها فى الفترات المستقبلية فيما يتعلق بـ:
(أ) الفروق المؤقتة المخصومة (أى القابلة للخصم من الربح الضريبى فى الفترات المستقبلية).
(ب) الخسائر الضريبية غير المستخدمة و المرحلة للفترات التالية.
(ج) الخصم الضريبى* غير المستخدم و المرحل للفترات التالية .
مثال:
أصل تكلفته150 و قيمته الدفترية100. مجمع الإهلاك للأغراض الضريبية90 و سعر الضريبة25%.
----------------------------------------------------------------- الأساس الضريبى للأصل هو60 (150 تكلفة ناقصاً مجمع الإهلاك الضريبى90) ولاسترداد القيمة الدفترية للأصل و قدرها 100، يجب على المنشأة أن تحقق ربحاً ضريبياً قدره100 ولكنها ستقوم بخصم أهلاك ضريبى قيمته60 فقط . وبالتبعية فإن المنشأة ستقوم بسداد ضريبة دخل قيمتها10 (40 ×25%) عند استرداد القيمة الدفترية للأصل. والفرق بين القيمة الدفترية للأصل100 والأساس الضريبى لهذا الأصل60 هو فرق مؤقت قدره40. ولذلك فعلى المنشأة أن تعترف بالتزام ضريبى مؤجل قدره10 (40 ×25%) تمثل قيمة ضرائب الدخل التى سوف تسددها خلال فترة استرداد القيمة الدفترية للأصل.
Do you need help in adding the right keywords to your CV? Let our CV writing experts help you.