اذا كان معدل دوران الذمم المدينة في شركة ما 2.55 ومعدل دوران الذمم الدائنة 7.86 هل هذا جيد ولماذا؟

- بشكل عام ، يعتبر هذا وضع غير جيد حيث أن الشركة تقوم بالسداد بمعدل أعلى من معدلات التحصيل  ما يعنى أزمة سيولة على وشك الحدوث و ذلك على أعتبار أن 

          - التسهيلات المتاحة للشركة فى تماثل مع التسهيلات الممنوحة 

           - الشركة لا تقوم خلال الفترة بعملية تراكم سلعى ( تخزين ) لأعتبارات تسويقية

غير جيد حيث أنه من المفترض أن تقوم الشركة بالاسراع فى عملية التحصيل والابطاء بعملية الدفع

to decrease collection float and increase payment float

هذا غير جيد فكلما ارتفع المعدل عن السنوات السابقة أو عن الشركات المماثلة، فهو يشير إلى تحسن إدارة الشركة في تحصيل ديونها. بعض الشركات تظهر في تقاريرها المالية حجم المبيعات الكلي، وهذا يمكن أن يؤثر على هذه النسبة وفقاً لحجم المبيعات النقدية. وضماناً للدقة في احتساب هذا المؤشر فإنه يجب أخذ مجموع الحسابات المدينة قبل طرح مخصص الديون المشكوك في تحصيلها. كما يتم إضافة قيمة أوراق القبض برسم التحصيل إلى مجموع حسابات الذمم المدينة، وذلك في حال تم خصم هذه المبالغ مباشرة من حسابات الذمم قبل التأكد من تحصيلها، في حين تتطلب الممارسة السليمة لإدارة الحسابات، بفتح حسابات خاصة بأوراق القبض لكل مورد أو مقترض، ويتم خصمها التاكد من تحصيلها.

ويساعد معدل دوران الذمم المدينة في احتساب فترة تحصيل الذمم المدينة بالأيام وعلى العكس بالنسبة للزمم الدائنة

غير جيد .. فالمعادلة تقول ان دوران الذمم المدينة = المبيعات على الحساب (الدائنة)/ متوسط الذمم المدينة  ..

اما دوران الذمم الدائنة  = البضاعة المباعة (المشتريات) / متوسط الذمم وتستخدم هذه النسبة كمؤشر على سرعة الشركة في تسديد التزاماتها التجارية ويرتبط بعدد مرات التسديد خلال الفنرة المحددة وطريقة الاحتساب365/ عدد مرات الدوران.

ويوضح نوعية الأرصدة المدينة ومقدرة الشركة على تحصيلها وعموماً فإن معدل الدوران الأعلى جيد إلا أنه قد يكون ذو دلالة على إتباع سياسة إئتمانية شديدة من قبل الشركة.