المقارنه التحليلية لقبول المعاملات المحاسبية لكل من اوراق القبض واوراق الدفع؟

الإجراءات التحليلية والاختبارات التفصيلية لأوراق الدفع:

1-الإجراءات التحليلية: وتشمل المقارنات، وعمليات الحساب للفوائد، والفوائد المستحقة، وحساب النسب أو المعدلات للفوائد، والفوائد المستحقة، وأوراق الدفع.

2-   الاختبارات التفصيلية للأرصدة: وتتم للتحقق من أهداف التدقيق مثل:

‌أ-     التحقق من الوجود: وذلك للتحقق من أن أوراق الدفع هي ناتجة عن عمليات تخص المنشأة وقد حدثت فعلاً.

‌ب-التحقق من الاكتمال: وهذا للتحقق من تسجيل كافة العمليات المتعلقة بأوراق الدفع والتي تخص المنشأة.

‌ج-التحقق من الدقة: للتأكد من إظهار أوراق الدفع بقيمتها الصحيحة.

‌د-التحقق من الربط بين التفضيلات: بمطابقة عمليات أوراق الدفع في دفتر الأستاذ العام ودفتر الأستاذ المساعد مع كشوف أوراق الدفع.

‌ه-التحقق من التصنيف: وذلك بفصل أوراق الدفع قصيرة الأجل وطويلة الأجل أو تجارية وغير تجارية.

‌و-  الفاصل الزمني: حيث تتم اختبارات الحد الفاصل لعمليات السنة الحالية عن السنة اللاحقة.

‌ز-التحقق من الالتزامات: فيتأكد المدقق من أن أوراق الدفع هي ناتجة عن التزامات تخص المنشأة ونتجت عن عمليات تخصها.

‌ح-التحقق من العرض والإفصاح: وذلك بالتحقق من فصل أوراق الدفع طويلة الأجل وقصيرة الأجل وفصل أوراق الدفع عن الدائنون وكذلك الإفصاح عن الشروط والقيود المفروضة على هذه الالتزامات.

 أوراق القبض

1- طلب كشف بأوراق القبض في نهاية السنة وجردها بذات التاريخ .

2- فحصها من الناحية الشكلية .

3- مـطابقة الكشف مع نتائج الجرد وجمع الكشف ومطابقة المجموع مع الرصيد الظاهر في الميزان المراجعة .

4- دراسة قابلية أوراق القبض للتحصيل وملاحظة وجود أوراق قبض مستحقة وغير مقبوضة في نهاية السنة والتحري عن أسباب ذلك  .

5- ملاحظة عدم عكس الأوراق القبض المستحقة وغير المسددة على حساب الذمم

6- التأكد من إجراءات الضبط الداخلي لأوراق القبض تحديد قبول ورقة القبض بشخص مسؤول وحفظها لدى شخص آخر ومتابعة تحصيلها .

7- الحصول على تأييد من البنك بتفاصيل أوراق المخصومة لديه لتثبيت قيمة المطلوبات المحتملة في نهاية السنة .

8- الحصول على تأييد بأوراق القبض لدى الغير كضمان لدى شخص أو أرسلت للخصم ولم تخصم بعد ، وكذلك الحصول على تأييد بأوراق القبض برسم التحصيل .

9- التركيز على أوراق القبض المجددة وأسباب تجديدها ومدى قابلية المدين للتسديد .

10-التحقق من مدى إمكانية احتساب وتسجيل فوائد على أوراق القبض المجددة 

اتفق مع الاستاذ علاء تماماً

لا يوجد ما اضيفه فوق اجابه الدكتور علاء المميزه ...........

شاكر الدعوة

اتفق مع الاستاذ علاء تماماً ..................................................

أتفق تماما مع الاستاذ علاء زكي

شاكر الدعوة