مالغرض من اعداد قائمة التدفق المالي؟

 

 

توفر قائمة التدفق النقدى عند استخدامها بالاشتراك مع باقي القوائم المالية المعلومات التى تمكن المستخدمين من تقييم التغييرات التى تحدث في صافي اصول المنشأة وفي هيكلها المالي بما في ذلك درجة السيولة ومقدرتها على سداد ديونها ومقدرتها على التأثير على مبالغ وتوقيت التدفقات النقدية من اجل ان تتوافق مع الظروف والفرص المتغيرة وتعتبر معلومات التدفق النقدى مفيدة في تقييم مقدرة المنشأة على توليد النقدية وما في حكمها كما تمكن المستخدمين من عمل نماذج بغرض تقييم ومقارنة القيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية لمنشآت مختلفة كما انها تحسن من القدرة على المقارنة عند اعداد التقارير عن أداء تشغيل المنشآت لان هذه القائمة تستبعد الاثار الناتجة من استخدام معالجات محاسبية مختلفة لنفس المعاملات والاحداث ، تستخدم المعلومات التاريخية للتدفق النقدى كمؤشر لقيمة ومدى تأكد تحقق التدفقات النقدية المستقبلية كما انها ايضا تفيد في فحص مدى دقة التقديرات السابق اعدادها للتدفقات النقدية المستقبلية ولاختبار العلاقة بين الربحية وصافي التدفق النقدى واثر تغير الاسعار . 

الغرض من اعدادها هو ادارة سيولة المنشأة ومعرفة مصادر الاموال واستخداماتها، وكذلك تصنيفها إن كانت تشغيلية أم تمويلية أم إستثمارية

اظهار التغيرات فى النقدية ومصادر تمويل الاصول والاستثمارات فى رأس مال المشروع هل التوميل ذاتى او بالاقتراض لضمان عدم وقوع الشركة فى مشكلة عجز سيولة

تحدد النتائج النقدية لكل نشاط مارسته الشركة خلال الفترة التي يجري تحليلها، مع تحديد صافي أثر هذه النتائج على الأنشطة ذات الطبيعة المتشابهة أو المشتركة

معرفة السيولة النقدية المتواجدة فى اى وقت من المستقبل

اؤيد اجابات الاساتذة الافاضل واضيف 

ظهرت قائمة التدفق النقدي حديثا  نتيجة قصور قائمة الدخل وقائمة المركز المالي   في اكتشاف مخاطر السيولة النقدية 

ففي الواقع العملي نجد ببعض الشركات الكبرى رغم ارباحها الضخمة  

تعاني من شبح التعثر المالي وقد تصل للافلاس مثل "شركات المقاولات والاستثمار العقاري " 

و قائمة التدفق النقدية مهمة جدا لجهات الاقراض مثل البنوك 

ويتم اعداد قائمة التدفق النقدي  على ثلاث مستويات 

*- التدفقات النقدية من الانشطة التشغيلية 

*- التدفقات النقدية من الانشطة الاستثمارية 

*- التدفقات النقدية من الانشطة التمويلية 

تحياتي 

 

 

إن الهدف الرئيسي من إعداد قائمة التدفقات النقدية هو تزويد مستخدمي البيانات الحسابية بمعلومات عن النقد المستلم والنقد المدفوع خلال الفترة المالية ، وبالتالي يمكن الاعتماد على مثل هذه المعلومـات لتوقـع قــــــدرة الشركـة في الحصول على التمويـل اللازم مـن نقد أو ما يشابهـه ، حيث إن التدفقات النقدية التاريخيـة تساعـد كأساس لتوقع التدفقات النقدية المستقبلية .إن إعداد قائمة التدفقات النقدية يساعد مستخدمي البيانات الحسابية على الإجابة بأسئلة لا يمكن الإجابة عليها بالرجوع إلى بيانات حسابية أخرى ومن هذه الأسئلة مثلا :-1- من أين تم الحصول على النقد خلال الفترة المالية .2- أين تم إنفاق النقد خلال الفترة المالية .

تظهر بمنتهى الدقة المصادر والاستخدامات للتدفقات النقدية للمنشأة

لمعالجة اوجة القصور وتعظيم الفرص والموارد

            ( مؤشر السيولة النقدية )

 إعداد قائمة التدفقات النقدية هو تزويد مستخدمي القوائم المالية بمعلومات عن النقد المستلم والنقد المدفوع خلال الفترة المالية،

وبالتالي يمكن الاعتماد على مثل هذه المعلومـات لتوقـع قــــــدرة الشركـة في الحصول على التمويـل اللازم مـن نقد أو ما يشابهـه،