قدم تصورا من وجهة نظرك لخطوات عملية المراجعة المستندية والدفترية على بند ( الحسابات المدينة الأخرى ) كأحد عناصر الميزانية الواجب مراجعتها ؟

صحة ودقة قيم المبالغ العرض والإفصاح السليم إكتمال تسجيل كافة المبالغ في الدفاتر الوجود الحقيقي للمبالغ وتأييدها بالمستندات المبالغ تخص الشركة  ومعتمدة من الإدارة

الأساس الذي يستند عليه تقييم المبالغ التقديرية هو أساس صحيح

الحصول على تحليل بالأرصدة المدينة الأخرى

قم بمطابقة أرصدة أول المدة بالدفاتر مع أوراق عمل العام السابق أو القوائم المالية المعتمدة للعام السابق 

مطابقة التحليل بالدفاتر وميزان المراجعة فى تاريخ اعداد القوائم المالية

افحص عينة من المستندات المؤيدة للأرصدة المدينة

تابع الأرصدة المدينة فى الفترة اللاحقة من حيث التحصيلات أو التسويات

صادق على الأرصدة التى يمكن الحصول على مصادقة بأرصدتها 

ادرس المبالغ المشكوك فى تحصيلها ومدى امكانية تكوين مخصص لها 

تأكد من صحة تقييم الأرصدة بالعملات الأجنبية

تأكد من سلامة العرض والافصاح العام للبند فى القوائم المالية وتحقق من الأرصدة غير الطبيعية، والأرصدة الدائنة أوالتى قد لا تكون "مدينون" أوالتى قد لا تكون مبوبة بطريقة سليمة (كالأطراف ذات العلاقة أو أرصدة الموظفين).

 

يجب علينا معرفه الهدف من مراجعة المدينين والأرصدة المدينه  قبل معرفه الإجراءات لمراجعتها وحتى لا أكثر على سيادتكم إليكم مختصر من الأهداف أولآ:

 

أهداف مراجعة المدينين والأرصدةالمدينة الأخرى:1-أن الذمم المدينة موجودة وأنها التزامات حقيقية تحقق للشركة, ولا تحتوى على أية مبالغ مهمة يجب حذفها وان مخصص الحسابات المشكوك بتحصيلها كافيةدون أن تكون فائضة. 2-ان أية ذمم مدينة مرهونة أو مخصومة أو منقولة للغير جرىالتصريح اللازم عنها. 3-ان الفائدة على الحسابات والأوراق المدينة جرى قيدهاقيدا صحيحا4-ان عرض الذمم والتصريح عنها يتفق مع المبادئ المحاسبية المتعرفعليها والمطبقة باستقامة. برنامج مراجعة المدينين والأرصدة المدينة الأخرى: 1- مطابق الرصيد الافتتاحى مع أوراق العمل والبيانات المالية السابقة. 2- أحصل على كشف للذمم التجارية على أن تكون الفترة لدنيا من90 يوموأكثر.            أ- التأكد من صحة المجموع أفقيا وعموديا.            ب- مطابقة مجموع الكشف معالأستاذ المساعد للذمم المدينة.            ج- اختر بعض بنود من الكشف أعلاه وتتبعها إلىحساباتهم الافرادية وتتبعحركات حسابهم .            د- خلال السنة من حيث وجودالمستندات الثبوتية الكافية.            هـ - من خلال الكشف للذمم قدر قيمة ومدىأهمية اخذ مخصصللديون المشكوك في تحصيلها.3- تحقق من أى بند مهم ويبدوغير عادى من حيث القيمة أو المصدر. 4-أجهز كتب تثبيت لعينة معقولة من حساباتالمدينون لإرسالها.            أ- مطابقة طلبات التثبيت من حيث الرصيد والعنوان وذلك مع سجلاتودفاتر العميل.           ب- اذا طلب العميل استبعاد أى عميل من العينة فأحصل منه علىتفسير لذلك.           ج- مطابقة الأرصدة الواردة ضمن اجابة الزبون مع دفاتر العميل وتحقق منأي فروقات .5-  بالنسبة للطلبات التى لم تتسلم لها اجابة من الزبون, ارجعلحساب التحليلى لكل منهم.           أ- أختبر البنود التى سددت لاحقا بالرجوع إلى اشعاراتالدفع.           ب- افحص الفواتير وجميع المستندات التى أدت إلى الزيادة فى رصيدهالمدين.           ج- تأكد من وجود الزبون (من حيث انه ليس زبون وهمى) من أى مصادر أخرى. 6- أحصل على تحليل للشيكات تحت التحصيل (أوراق القبض) بما فى ذلك المعلوماتالتالية:           أ- الساحب, تاريخ الاستحقاق, المبلغ وأسم البنك المسحوب عليه.          ب- اجمع الجدول عموديا ومطابقة المجموع مع الأستاذ العام.          ج- تفحص جميع أوراق القبضالتى بحوزة العميل. 7-تحقق من عدم وجود أية حسابات أو أوراق قبض نشأت عن نشاطغير تجارى(نشاط العميل)