ما هى النسب التحليليه التى يستعين بها المحلل المالى فى تحليل حساب نتائج العمليات سواء ربح او خسارة ؟

النسب التحليلية التى يستعين بها المحلل المالى فى تحليل حساب نتائج العمليات سواء من ربح أو خسارة هى نسب الربحية

ونسب الربحية تعطى اجابات نهائية عن الكفاءة العامة لادارة المشروع حيث تقيس مدى تحقيق ادارة المشروع للمستويات المتعلقة باداء الانشطة وهيكل التكلفة كما انها تعبر عن المحصلة النهائية ونتائج السياسات والقرارات التى اتخذها المشروع فيما يتعلق بالسيولة والرفع المالى . 

ونسب الربحية هى ثلاثة نسب :-

1- نسبة صافى الربح الى المبيعات =

                              صافى الربح بعد استقطاع الضريبة / المبيعات

وتقيس هذه النسبة مقدار الربح المحقق عن كل جنيه مبيعات كماانها مؤشر يتم التحقق به من مقدار الانخفاض فى سعر البيع والذى معه يوشك المشروع على تحقيق خسائر فعلية – واذا قلت هذه النسبة عن ماهو متعارف عليه بمتوسط الصناعة فان ذلك دليل قاطع على انخفاض اسعار بيع منتجات الشركة او دليل على ارتفاع تكلفة الانتاج لهذه المنتجات او الاثنين معا .

2- نسبة صافى الربح الى مجموع الاصول =

صافى الربح بعد استقطاع الضريبة / مجموع الاصول

 وتتاثر هذه النسبة بنسبة صافى الربح الى المبيعات ونسبة معدل دوران مجموع الاصول حيث ان انخفاض هذه النسبة يرجع بنا الى انخفاض سابق فى نسبة صافى الربح الى المبيعات وانخفاض سابق وحاصل فى نسبة معدل دوران مجموع الاصول .

3- نسبة صافى الربح الى مجموع حقوق الملكية =

               صافى الربح بعد استقطاع الضريبة / مجموع حقوق الملكية 

  تقيس هذه النسبة العائد على مجموع حقوق الملكية  ( العائد على استثمارات حملة الاسهم فى مشروع – العائد الذى يعود على حملة الاسهم من استثماراتهم فى المشروع ).   

العائد على الاصول والعائد على حقوق الملاك ونسبة اجمالى الربح والربح قبل الفوائد والضرائب

كما ذكر الاستاذ عبد الحليم

1) نسب الربحية:

هامش إجمالي الربح(%)

هامشي صافي الربح(%)

هامش الربح التشغيلي(%)

العائد على الاستثمار(%)

العائد على حقوق المساهمين(%)

تحليل دوبونت

2) نسب السيولة:

معدل التداول

نسبة السيولة الحادة

التدفق النقدي للسهم

التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية

نسبة التدفق النقدي إلى إجمالي القروض

التدفق النقدي إلى القروض طويلة الأجل

التدفق النقدي إلى فوائد القروض

3) نسب الرفع المالي:

القروض إلى حقوق المساهمين

القروض إلى إجمالي الموجودات

القروض إلى الرسملة

4) نسب خدمة القروض:

تغطية الفائدة

نسبة التكلفة المالية الثابتة

تغطية التدفقات النقدية للتكاليف المالية الثابتة

5) نِسب النشاط:

مدة تحصيل الأرصدة المدينة

دوران المخزون

دوران المخزون بالأيام

فترة دوران  الأرصدة الدائنة

دورة التشغيل

دورة النقد

دوران الموجودات

6) نسب السوق:

العائد على السهم

مضاعف السعر للعائد

حصيلة الربحية

حصة أرباح السهم الواحد

الربح الموزع إلى السعر

نسبة توزيع أرباح الاسهم

القيمة الدفترية للسهم الواحد

مضاعف السعر إلى القيمة الدفترية

احسنت

اتفق مع الاستاذ / عبد الحليم

تحياتى اجابات الزملاء وافية

ابسط التحيليلات المالية لنسب الربحية

نسبة الربحية = صافى الربح ÷ المبيعات

مضروبا فى معدل دوران الاستثمارات (الاصول)= المبيعات ÷ اجمالى (الاستثمارت) الاصول

الناتج معدل العائد على الاستثمار وهى افضل الطرق لغير المتخصصين من الماليين